Главная | Проводки по премии за счет чистой прибыли

Проводки по премии за счет чистой прибыли

Проводки по премии за счет чистой прибыли


Выплата аванса работникам Премии, выплаченные из прибыли: В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете — нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах.

Удивительно, но факт! Вознаграждение, называемое премией, может начисляться в качестве:

Но прежде всего определимся с понятиями. Итак, все премии, которые выплачивает предприятие, можно условно разделить на производственные и непроизводственные.

Удивительно, но факт! Те из них, которые произведены после начала использования данных активов, должны относиться на счет прибылей и убытков как расходы отчетного периода.

При этом производственными будем считать те, которые выплачиваются согласно трудовым договорам, положениям о премировании и т. А непроизводственными — те, которые не связаны с конкретным результатом труда или вообще выдаются в честь какого-либо события — юбилея, профессионального праздника, ухода на пенсию и т. О непроизводственных премиях, самых проблемных с точки зрения бухгалтерии, и пойдет речь в статье. Какими документами оформляются премии Документальное оформление таких выплат зависит от источника их финансирования.

Учет при налогообложении премии за счет чистой прибыли при осн

Дело в том, что премии непроизводственного характера могут быть выданы либо за счет нераспределенной прибыли, либо из доходов, полученных от текущей деятельности организации. Рассмотрим каждый из этих случаев.

Распределять средства, оставшиеся после налогообложения, вправе только собственники организации. На это указывают ст. N ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и пп. N ФЗ "Об акционерных обществах". Поэтому выплата непроизводственных премий за счет нераспределенной прибыли должна быть оговорена в протоколе общего собрания участников или акционеров.

Кроме того, решение выплатить работникам премию должно быть отражено в приказе руководителя организации. Если же собственники компании не зафиксировали решение о выплате премий в протоколе, то нельзя говорить о том, что была выплата за счет нераспределенной прибыли. Поэтому если премия оформлена лишь приказом руководителя, то это однозначно текущие расходы предприятия. Сам приказ на выплату премий составляется в произвольной форме.

Удивительно, но факт! В случае уменьшения стоимости товаров у продавцов на сумму оборота по их реализации уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведено уменьшение стоимости этих товаров п.

Можно также использовать и типовые бланки N Т и N Та. Но в любом случае в приказе должны быть указаны фамилии премируемых работников, причина выплаты и сумма.

На оформление премий нужно обратить особое внимание. А все потому, что от имеющихся документов зависит порядок, согласно которому премии отражаются в учете. Отражение премий в бухучете Начнем с учета бухгалтерского и рассмотрим все варианты. Есть решение собственников имущества Если по решению собственников организации премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, то фактически это означает, что учредители часть своей прибыли отдают сотрудникам.

В Минфине России такую ситуацию прокомментировали как не соответствующую методологии учета. Там считают, что все премии должны выплачиваться сотрудникам за счет текущих расходов. Однако если соответствующее решение собственников все же имеется, то указанные в нем суммы придется списать со счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ".

Учет премии из средств специального назначения

При этом делается такая проводка: Дебет 84 Кредит 73 отражена сумма премии, выплачиваемая работникам за счет чистой прибыли организации.

А нужно ли в таком случае открывать специальные субсчета, отражающие использование указанных средств? Действующий План счетов их не предусматривает. Однако если есть необходимость отслеживать использование нераспределенной прибыли, бухгалтер может открыть к счету 84 отдельные субсчета. В протоколе общего собрания участников ООО "Комета" прописано, что часть нераспределенной прибыли г.

Премия директору за счет чистой прибыли: особенности налогообложения

В соответствии с этим решением директор ООО "Комета" 24 мая г. Бухгалтер отразил выплату этой премии таким образом: Дебет 84 Кредит 73 руб. Однако может быть ситуация, когда собственники направили на выплату премий прибыль текущего года — например, по итогам квартала или полугодия. Понятно, что в этом случае счет 84 задействован не будет, так как финансовый результат туда списывается только заключительными записями декабря.

Поэтому такую премию относят ко внереализационным расходам и списывают на субсчет "Прочие расходы" счета Это следует из п. Премия выдается по приказу руководителя Когда решения собственников о направлении прибыли на премии вообще нет, а есть только приказ руководителя, то суммы премий считаются внереализационным расходом и списываются на субсчет "Прочие расходы" счета В мае г.

Премии сотрудникам из прибыли: По приказу директора ему выплачивают единовременную премию — руб.

Основная навигация

Решение учредителей на выплату данной премии отсутствует. Поэтому бухгалтер ООО "Метеорит" отразил эту ситуацию проводкой: Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 73 руб. Далее перейдем к налоговому учету. Посмотрим, как от оформления документов зависят налоги, которыми облагаются непроизводственные премии. Налогообложение премий, выплаченных по решению учредителей Начнем с налога на доходы физических лиц. Как известно, им облагаются все доходы, которые организация начислила своим сотрудникам.

Исключение составляют лишь те выплаты, что упомянуты в ст. Однако премии в этот перечень не входят. А значит, налог надо удерживать со всей выданной работнику суммы. Премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.

Такой вывод можно сделать из п. Перейдем к единому социальному налогу и страховым взносам в Пенсионный фонд РФ.

Удивительно, но факт! Бухгалтер отразил начисление и выплату премии Кондратьеву следующим образом.

Премии, выданные из чистой прибыли фирмы по решению ее собственников, относятся именно к таким выплатам. Выходит, социальный налог на них начислять не нужно. Кроме того, такие выплаты не облагаются и взносами в Пенсионный фонд РФ. Это следует из ст. Там говорится, что пенсионные взносы следует начислять на ту же базу, что и ЕСН. А вот взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму непроизводственной премии начислить придется.

Этими взносами не облагаются только выплаты, которые оговорены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 7 июля г.

Рекомендуем к прочтению! усыновление детей в воронеже

Однако премии в нем не указаны. Налоги с премий, выданных по приказу руководителя И вновь сначала разберемся с налогом на доходы физических лиц.

Здесь все зависит от того, в какой форме выплачивают премии. Скажем, если сотрудника премируют деньгами, то всю сумму необходимо включить в его налогооблагаемый доход. Однако руководство может поощрить работника и подарком.

Если общая стоимость подарков за год не превысит руб. А если превысит — то сумму сверх руб. Руководство ЗАО "Галактика" решило поощрить работника за выслугу лет и подарило ему цветной телевизор, стоимость которого руб.

Оклад Симонова — руб.

Удивительно, но факт! Списание на счет прибылей и убытков; 3.

К маю его совокупный налогооблагаемый доход превысил 20 руб. Поэтому работнику не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц. В майский налогооблагаемый доход Симонова вошли зарплата и стоимость подарка, уменьшенная на руб.

Удивительно, но факт! Вместе с тем, участники организации могут самостоятельно распорядиться оставшейся по итогам года чистой прибылью, в частности, выплатить за ее счет премии работникам.

Налог на доходы физических лиц, удержанный из доходов работника, составил: Налог на прибыль и единый социальный налог. Будут ли облагаться налогом на прибыль и ЕСН премии, выплаченные по приказу руководителя организации, зависит от того, прописаны ли они в трудовых договорах или иных внутренних документах организации например, в положении об оплате труда или положении о премировании. Как правило, непроизводственные премии выдаются спонтанно, только по особым случаям.

То есть далеко не всегда их можно предусмотреть в документах, регулирующих оплату труда.

Популярные статьи

К тому же не всякое предприятие возьмет на себя обязанность выдавать такие премии на постоянной основе. В то же время на многих предприятиях принято премировать работников, например, в честь профессионального праздника. И обычно такую выплату оговаривают в положении о премировании. Поэтому мы рассмотрим два случая — когда непроизводственная премия прописана в положении о премировании и когда нет.

Конечно, наиболее распространена ситуация, когда непроизводственная премия действующей системой оплаты труда не предусмотрена. То есть не предусмотрена ни положением о премировании, ни трудовыми договорами с работниками.

Ну а если премия все же упомянута в положении о премировании? Как правило, во всех трудовых договорах есть ссылка на положение о премировании, которое действует на предприятии. Поэтому в этой ситуации бухгалтер должен руководствоваться п. Там сказано, что расходы, предусмотренные трудовыми договорами, учитываются при расчете налога на прибыль.

А значит, на указанную выплату придется начислить единый социальный налог и пенсионные взносы. Очевидно, что организациям, которые не применяют регрессивную шкалу по единому социальному налогу, выгоднее заплатить налог на прибыль по ставке 24 процента, чем ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ по ставке 35,6 процента.

Поэтому непроизводственные премии лучше не оговаривать в документах, регулирующих оплату труда на предприятии. ООО "Спутник" не применяет регрессивную шкалу по единому социальному налогу. Москвы по футболу и заняли первое место. Руководство ООО "Спутник" решило поощрить их за это премиями.



Читайте также:

  • Срок годности спецодежды на складе
  • Что будет водителю сбившему пешехода в неположенном месте
  • Молодежная ипотека в татарстане